案例一：不超过12%限额
2024年A公司实现利润总额1000万元，该公司积极从事公益事业，向济南市红十字会捐款50万元，济南市红十字会向A公司开具了山东省公益事业捐赠票据。(假设该企业除捐赠外无其他涉税调整的事项)：
允许扣除的捐款限额=1000×12％=120万(50万<120万，可直接扣除)
应纳税所得额=1000-50=950万元。
假设当前企业税率为25%（企业所得税因企业类型，如小微企业、高新企业等，会有所不同，具体以税务相关法律法规为准，此处按基本税率25%），计算捐赠前后的税款额度区别如下：
应纳税款=950×25％=237.5万元
本年度未捐款时纳税：250万
本年度捐款后纳税：237.5万
分类 | 应纳税所得额 （万元） | 缴税额度 （万元） | 少缴税金 （万元） |
未捐赠时 | 1000 | 250 | 12.5 |
捐赠50万元后 | 950 | 237.5 |
相当于支出37.5万，但做出了50万元的公益贡献。这就是大家所说的“抵税”效果。
案例二：超过12%限额
2024年A公司实现利润总额1000万元，该公司积极从事公益事业，向济南市红十字会捐款150万元，济南市红十字会向A公司开具了山东省公益事业捐赠票据。(假设该企业除捐赠外无其他涉税调整的事项)：
允许扣除的捐款限额=1000×12％=120万(150万>120万，当年只能扣除120万元)
应纳税所得额=1000-120=880万元
假设当前企业税率为25%（企业所得税因企业类型，如小微企业、高新企业等，会有所不同，具体以税务相关法律法规为准，此处按基本税率25%），计算捐赠前后的税款额度区别如下：
应纳税款=880×25％=220万元
本年度未捐款时纳税：250万
本年度捐款后纳税：220万
分类 | 应纳税所得额 （万元） | 缴税额度 （万元） | 少缴税金 （万元） |
未捐赠时 | 1000 | 250 | 30 |
捐赠150万元后 | 880 | 220 |
当年税前未予扣除的30万元可结转下一年度扣除。
案例三：一般捐赠（需缴增值税，进项税额可抵扣）
某企业将自产市场价100万元（不含税）的服装捐赠给红十字会：
销项税额=100万元×13%=13万元，
若该批服装生产成本已抵扣进项税10万元，
则增值税应纳税额=13万元-10万元=3万元。
案例四：扶贫捐赠（免税）
某企业外购50万元（不含税）的文具，通过红十字会捐赠给目标脱贫地区学校：
若符合扶贫免税条件，销项税额为0；
但对应的进项税额（50×13%=6.5万元）需转出，不得抵扣。
建议企业捐赠前与税务机关或专业税务顾问沟通，确保税务处理合规。